辦稅 | 這些開票問題，小規(guī)模納稅人常遇到

小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票，但是只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)去代開。

另外，從2016年8月1日起，國家稅務(wù)總局決定在部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作，試點(diǎn)范圍限于全國91個(gè)城市月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人代開發(fā)票應(yīng)提供如下資料：

1. 加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼）；

2. 經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件；

3.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》 （一式三份）；

申請代開要填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，具體要提供的信息包括：

購貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號、地址、電話、開戶銀行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、征收率和稅額。

　　特別提示：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第59號），自2016年11月15日起納稅人代開發(fā)票（納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)由地稅機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)除外）辦理流程按新規(guī)定執(zhí)行，代開發(fā)票需要提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。

小規(guī)模納稅人月銷售不到3萬元（季9萬元），開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票和不開票銷售，可以免稅。

但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（或自開）增值稅專用發(fā)票，仍應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅稅款。

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人使用稅控器具（稅控盤、金稅盤）開具發(fā)票，仍須每個(gè)月按原規(guī)定期限在網(wǎng)上抄報(bào)開票數(shù)據(jù)并清卡。

納稅人在抄報(bào)稅期內(nèi)，需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票；非抄報(bào)稅期內(nèi)，無需進(jìn)行抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。

來源：會計(jì)網(wǎng)